確定拠出年金制度 概要（税制）

現在、企業型確定拠出年金を利用しています。

60歳で年金／一時金として受け取るときに税金がかかるということで、拠出時には非課税という税制優遇措置があります。
老後資金の形成には有利な運用ができます。拠出期間が短い場合、受給年齢は61歳、62歳から・・・と変わってくるようですが、20代から始めていますので、おそらく60歳から受給できると思います。

確定拠出年金口座で利益確定した場合は非課税というメリットがようやくアベノミクス相場で発揮できることになりました。 正確には平成25年度まで特別法人税課税が凍結という扱いですが、一応非課税です。

確定拠出年金制度　税制
(拠出時) 非課税
(運用時) 特別法人税課税(平成25年度まで凍結)
(給付時) 年金：公的年金等控除
　　　　一時金：退職所得控除
 確定拠出年金制度の概要(厚生労働省)

運用時の『特別法人税課税』というのは資産残高に対して年間1.173%が残高にかかるという税金で、譲渡益にかかる税金とは全く違います。この特別法人税課税ですが、元本保証メインの資産運用の人が多いのか、税制に問題があるのか分かりませんが凍結／先送りが続いています。

一般口座／特定口座の利益確定による譲渡益も下落時の暴落対策のために必要ですし、資産運用の利益確定は全部、確定拠出年金口座で！とはなりませんが、それでも運用益の非課税メリットは大きく、全体のポートフォリオのリバランスでも一般口座／特定口座と確定拠出年金口座で上手く分けて利益確定をしていくと節税になりそうです。

確定拠出年金ＤＣ 運用益を手に入れる

確定拠出年金も資産運用のポートフォリオに組み込んでいます。投資方針は同じで、確定拠出年金口座も一般／特定口座と同じように分散積立投資をしています。

最近のアベノミクス相場で確定拠出年金の利益も20%以上をたたき出しているので、利益確定を始めています。アベノミクスまでは積立だけでしたね。リターンがプラスになることはなかったと思います。

「特定口座（源泉徴収あり）」では譲渡益にすぐさま、税金がかかります。ですが、確定拠出年金の運用益は非課税です。60歳まで使えませんが、その代わりに税制は優遇されていますね。

確定拠出年金口座のファンドは最低限しか用意されていませんが、この運用益非課税というのは、うまく利用すれば長期投資ではかなり差がでてきそうです。

運用方針は同じですので、リバランスで利益確定するときは確定拠出年金口座も含めて利益確定していこうと思います。

今月の不労所得から「DC運用益」も加えることにしました。まだ、たいしたことはありませんが、こちらもコツコツ利益確定していこうと思います。

来年からはISA口座も加わるので、確定益にかかる税金についても意識しながらの取引がより加速しそうです。